Die Hommage an den Staat ist ein wesentlicher Bestandteil unseres Lebens. Die Grundsteuer, die Grunderwerbsteuer oder die Grunderwerbsteuer sowie die lokalen Gebühren unterliegen dem geltenden Recht. Die Steuerpflicht gilt für uns alle. Die Unkenntnis des Gesetzes ist schädlich, daher lohnt es sich, über unsere Verpflichtungen gegenüber dem Staat zu informieren. Wir präsentieren eine Sammlung von Informationen zum Steuerrecht.
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Grundsteuer 2016
Die wichtigsten Rechtsakte zur Regelung der Steuerfrage sind das Gesetz vom 12. Januar 1991 über lokale Steuern und Gebühren in der jeweils geltenden Fassung. D. und das Gesetz vom 26. Juli 1991 über die Einkommensteuer in der geänderten Fassung D.
Die Grundsteuer als solche ist im ersten dieser Gesetze geregelt. Das Gesetz über lokale Steuern und Gebühren regelt, wie der Name schon sagt, auch lokale Gebühren. Die Immobiliensteuer 2016 hat durch die in diesem Jahr in Kraft getretenen gesetzlichen Änderungen ihr Gesicht etwas verändert.
Umso mehr müssen Sie sich mit den aktuellen Vorschriften vertraut machen. Gegenstand der Besteuerung bei der Grundsteuer sind:
- Land,
- Gebäude oder Teile davon,
- Strukturen oder Teile davon im Zusammenhang mit der Führung eines Unternehmens.
Auf landwirtschaftlich genutzten Flächen und Wäldern entfällt die Grundsteuer – mit Ausnahme von Flächen, die für gewerbliche Zwecke genutzt werden.
Das Gesetz listet auch mehrere andere Ausnahmen auf, bei denen keine Steuerpflicht besteht. Dabei handelt es sich unter anderem um Grundstücke im fremden Besitz, Grundstücke unter fließenden Oberflächengewässern, beschlagnahmte Grundstücke für den Bedarf kommunaler Gebietskörperschaften usw.
Die Steuerpflicht gilt für juristische Personen – natürliche Personen, juristische Personen und Organisationseinheiten ohne Rechtspersönlichkeit. Die Grundsteuer sollte vom Eigentümer, dem ewigen Nießbraucher, dem unabhängigen Eigentümer, aber auch vom Eigentümer von Grundstücken, Gebäuden oder Teilen davon im Eigentum der Staatskasse oder der lokalen Gebietskörperschaften gezahlt werden, in bestimmten Fällen, die durch das Gesetz genau definiert sind.
Die Grundsteuer im Jahr 2016 wird von allen Miteigentümern bzw. Inhabern von Grundstücken oder Baukörpern gesamtschuldnerisch erhoben. Diese Regelung gilt nicht für Miteigentum an Bruchteilen der Betriebsstätte.
Die Grundsteuer im Jahr 2016 gilt ab dem ersten Tag des Folgemonats, nach dem die Immobilie erworben wurde. Wie bei anderen Abgaben unterliegt auch die Grundsteuer zahlreichen Befreiungen. Einige von ihnen wurden bereits erwähnt.
Weitere gesetzliche Ausnahmen sind:
- Gebäude und Grundstücke, die einzeln im Denkmalregister eingetragen sind. Voraussetzung für die Steuerbefreiung ist die Erhaltung und Wartung. Nicht ausgenommen sind historische Gebäude, die im Zusammenhang mit der Betriebsführung beschlagnahmt werden.
- ökologische Flächen, Busch-, Wald- und Brachland sowie Flächen in Gebieten unter strengem Schutz, Landschaftsschutz usw. (ausgenommen solche, die für geschäftliche Aktivitäten genutzt werden).
- Forschungsinstitute, Immobilien, in denen gemeinnützige Aktivitäten durchgeführt werden, sowie Gebäude im Bereich von Familien-Kleingärten, die den Bereichsstandards gemäß dem Baugesetz entsprechen.
Der Gemeinderat kann auch andere Grundsteuerbefreiungen einführen, die andere Arten von Immobilien abdecken.
Die Bemessungsgrundlage variiert je nach Art der Immobilie. Bei Grundstücken ist dies die Fläche, bei Gebäuden oder Teilen davon die Nutzfläche. Für Geschäftsgebäude gelten die einkommensteuerlichen Vorschriften.
Die Grundsteuer hat Sätze, die vom Gemeinderat durch Beschluss festgelegt werden. Artikel 5 des Kommunalsteuer- und Gebührengesetzes legt die Obergrenzen des jährlichen Steuersatzes für einzelne Immobilien fest. Für Grundstücke im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Unternehmens dürfen die Preise 0,89 PLN pro 1 m2 nicht überschreiten.
Für Gebäude oder Gebäudeteile variieren die Preise je nach Nutzungszweck der Räumlichkeiten. Bei Wohnungen sind es 0,75 PLN pro 1 m2 Nutzfläche, bei Gebäuden, die für geschäftliche Zwecke genutzt werden - 22,86 PLN pro 1 m2 Nutzfläche oder 4,65 PLN pro 1 m2 Nutzfläche, wenn die Belegung im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen.
Die Agrarsteuer unterliegt gesonderten Regelungen. Sie wird durch das Gesetz vom 15. November 1984 über die Agrarsteuer geregelt. Die Agrarsteuer ist eine spezifische Vermögenssteuer. Das Gesetz führt die zur Zahlung der Agrarsteuer verpflichteten Körperschaften auf.
Sie gilt nicht nur für Eigentümer von selbstständigen Grundstücken oder Grundstückseigentümern, sondern auch für Grundstückseigentümer der Staatskasse, mit denen die Agentur für landwirtschaftliches Eigentum den Vertrag geschlossen hat. Wenn das Land keinen Rechtstitel hat, wird die Landwirtschaftssteuer die Agentur für landwirtschaftliches Eigentum sein.
Lokale Gebühren
Es gibt viele Arten von lokalen Gebühren, die der Stadtrat einführen kann. Lokale Abgaben wurden in Kapitel 5 des oben genannten Gesetzes vom 12. Januar 1991 über lokale Steuern und Gebühren eingeordnet. Eine der Gebühren ist die Marktgebühr. Marktplätze oder andere Orte, an denen solche Verkäufe getätigt werden, unterliegen der Besteuerung.
Der Gemeinderat kann durch Beschluss eine Marktgebühr einführen, ist dazu aber aufgrund der Verordnungen nicht verpflichtet. Ab dem 1. Januar 2016 ist diese Gebühr optional.
Weitere optionale lokale Gebühren sind die Ortstaxe und die Kurtaxe. Die Ortstaxe kann von natürlichen Personen erhoben und erhoben werden, die sich zu Erholungs-, Touristen- oder Ausbildungszwecken länger als einen Tag in einer bestimmten Stadt aufhalten.
Der Gesetzgeber hat auch die Möglichkeit der Erhebung einer Kurtaxe eingeführt. Auch in diesem Fall werden die Gebühren von Personen erhoben, die sich länger als einen Tag in einer bestimmten Stadt aufhalten. Die Gebühr kann nur in Gebieten mit dem Status eines Kurortes eingeführt werden, die auf der Grundlage gesonderter Gesetze gewährt werden.
Kur- und Ortsgebühren werden unter anderem von Krankenhauspatienten, Blinden und deren Führern sowie von organisierten Schul- und Kindergruppen nicht erhoben.
Lokale Gebühren sind auch Werbegebühren, ebenfalls optionaler Natur. Sie werden vom Gemeinderat eingeführt, Gegenstand der kommunalen Besteuerung sind in diesem Fall Werbetafeln oder Werbemittel, die sich in einem bestimmten Gebiet befinden.
Die Werbegebühr wird von Eigentümern von Immobilien oder Gebäudestrukturen, unabhängigen Eigentümern und Eigentümern von Immobilien im Eigentum des Staatsschatzes sowie von kommunalen Einheiten erhoben. Im letzteren Fall muss der Besitz vertragsgemäß sein. Vertragspartei kann beispielsweise die Agentur für landwirtschaftliches Eigentum oder der Eigentümer sein. Zu wissen ist, dass das Werbehonorar aus einem fixen und einem variablen Teil besteht. Liest die Details der Handlung.
Der Gesetzgeber sieht auch die Möglichkeit vor, eine Gebühr für den Besitz von Hunden durch den Gemeinderat einzuführen. Diese Gebühr entfällt für Schwerbehinderte über 65 Jahre. Beide Ausnahmen beziehen sich auf den Besitz eines Hundes. Steuerzahler der Agrarsteuer auf landwirtschaftlichen Betrieben sind für die Haltung von zwei Hunden von den Gebühren befreit.
Die Ortsgebühren dürfen die in den Bestimmungen des Gesetzes festgelegten Höchstsätze nicht überschreiten. Die Höchstsätze wurden aufgrund der Deflation gesenkt. Die Änderungen von 2016 führen keine Verpflichtung ein, lokale Gebühren zu erheben.
Steuer beim Verkauf von Immobilien und Steuer beim Kauf von Immobilien
Die Steuer auf den Verkauf von Immobilien wird gemäß den Bestimmungen des Gesetzes vom 26. Juli 1991 über die Einkommensteuer in der geltenden Fassung erhoben. D. Die Steuerpflicht ergibt sich aus Art. 30, wonach die Steuer auf den entgeltlichen Verkauf von Immobilien 19% der Bemessungsgrundlage beträgt.
Die Steuer auf den Verkauf von Immobilien wird von der Bemessungsgrundlage berechnet. Grundlage ist das Einkommen, also die Differenz zwischen Einnahmen und Kosten. Das Ganze wird um die Summe der Abschreibungen auf die verkauften Immobilien erhöht.
Es mag etwas vage klingen. Wir werden jedoch versuchen, die Zweifel zu zerstreuen, die die meisten Polen verfolgen. Die wichtigste Frage ist: Wann fällt die Grunderwerbsteuer bei uns nicht an?
Die Grundstücksverkaufssteuer entfällt bei uns, wenn wir die Einnahmen, die wir auf diesem Konto erzielen, für den eigenen Wohnungsbau verwenden. Der Freibetrag ist begrenzt. Einfach ausgedrückt, wenn wir nur einen Teil der Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien für unseren eigenen Wohnungsbau verwenden, zahlen wir auf den Rest die übliche Steuer auf den Verkauf von Immobilien in Höhe von 19%.
Was sind Wohnkosten? Dies sind unter anderem:
- Kosten für den Kauf eines Wohngebäudes,
- Kauf einer Eigentumswohnung in einer Genossenschaft,
- Grundstückskauf für den Bau eines Hauses,
- Aufwendungen für den Bau, die Anpassung oder die Renovierung der eigenen Wohnung oder des Hauses.
Der Begriff „Wohnzwecke“ umfasst auch die Rückzahlung des Darlehens und der Zinsen, die aufgrund des oben genannten Wohnbedarfs entstanden sind.
Der Kredit muss jedoch vor dem Verkauf der Immobilie aufgenommen werden, wenn wir möchten, dass die Grundstücksumsatzsteuer nicht auf uns anfällt. Die vorstehenden Befreiungen gelten, wenn die Wohnkosten innerhalb von zwei Jahren (gerechnet ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die Veräußerung stattgefunden hat) ab dem Zeitpunkt des Verkaufs der Immobilie anfallen.
Ein gewisser Gedanke in den Köpfen der Steuerzahler kann das Prinzip wecken, nach dem wir die Steuer nicht zahlen, wenn wir eine Immobilie innerhalb von fünf Jahren nach dem Kauf verkaufen. Dies ist nur bis zu einem gewissen Grad wahr. Zunächst einmal zählen die Steuerjahre, nicht die Kalenderjahre. Zweitens gilt die Steuerbefreiung nur, wenn der Verkauf als Teil des persönlichen Eigentums erfolgt - zur Deckung des Eigenbedarfs. Profit kann nicht unser Ziel sein. Für den Verkauf im Geschäftsverkehr gelten abweichende gesetzliche Regelungen.
Es sei daran erinnert, dass die Steuer auf den Verkauf von Immobilien nicht für Einnahmen aus dem Verkauf eines Teils oder der gesamten Immobilie gilt, wenn sie Teil eines landwirtschaftlichen Betriebs ist. Umgekehrt ist Grundsteuer zu entrichten, wenn das verkaufte Grundstück durch diesen Verkauf seinen landwirtschaftlichen Charakter verloren hat.
Auch beim Erwerb von Immobilien werden wir besteuert, es gibt jedoch viele Ausnahmen von dieser allgemeinen Regel. Die Besteuerung von Immobilienkäufen ist im Allgemeinen im Gesetz vom 9. September 2000 über die Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen geregelt. Es gilt auch das Gesetz vom 11. März 2004 über die Steuern auf Waren und Dienstleistungen.
Die Steuer beim Kauf neuer Immobilien, zum Beispiel von einem Bauträger, ist oft im Preis der Räumlichkeiten enthalten. Die Preise betragen 23 bzw. 8%. Bei Besteuerung der Wohnungsbestandteile gelten acht Prozent Vorzugssätze.
Bei einer gebrauchten Wohnung, die von einer Privatperson gekauft wurde, fällt bei uns keine Mehrwertsteuer an. In diesem Fall wird die Grunderwerbsteuer als zivilrechtliche Umsatzsteuer erhoben. Die Sätze betragen zwei Prozent. Die Steuer beim Kauf von Immobilien ist innerhalb von 14 Tagen nach Abschluss der Transaktion zu entrichten.
Denken Sie daran, dass wir beim Kauf einer Immobilie und beim Abschluss einer notariellen Urkunde auch eine Notargebühr zahlen. Die maximale Höhe der Notargebühr ist gesetzlich begrenzt (die Höhe hängt von der Höhe der Transaktion ab - hier findest du Details) und Notare verwenden in der Regel die Höchstbeträge. Nichts hindert Sie jedoch daran, Ihren eigenen, niedrigeren Tarif auszuhandeln. Die Notargebühr zahlen wir für jede Immobilie – Wohnung, Haus, Grundstück, Geschäftsraum oder Wirtschaftsgebäude.
Dinge, an die man sich erinnern sollte
Die Grundsteuer ist gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen zu entrichten. Auch wenn wir steuerbefreit sind, müssen wir die entsprechenden Erklärungen und Informationen rechtzeitig abgeben.
Die Immobiliensteuer 2016 unterscheidet sich formal nicht. Die Pflicht zur Abgabe von Grundsteuererklärungen und Auskünften zu Grundstücken und Bauobjekten gilt auch für nach dem Gesetz steuerbefreite Personen.
Die Grundsteuer 2016 wird von natürlichen Personen in anteiligen Raten gezahlt, der Reihe nach: 15. März, 15. Mai, 15. September und 15. November. Juristische Personen und Organisationseinheiten - bis zum 15. eines jeden Monats.
Grundsteuer, Grunderwerbsteuer oder Grunderwerbsteuer müssen nicht immer entrichtet werden. Es lohnt sich jedoch, sich zu vergewissern, dass wir die Ausnahme in Anspruch nehmen können und welche Freibeträge für uns gelten.
Im Zweifelsfall können wir uns an einen Steuerspezialisten wenden oder uns mit den Bestimmungen der Gesetze vertraut machen, die auf staatlichen Websites kostenlos zur Verfügung stehen.
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