Das Steuerrecht ist kompliziert. Es ist nicht immer bekannt, welche Steuer für einen bestimmten Vertrag anfällt. Schließlich können Spenden bei zivilrechtlichen Transaktionen besteuert werden, zudem herrscht die weit verbreitete Meinung, dass Spenden der Familie nicht versteuert werden. Es ist Zeit, alle Zweifel zu zerstreuen. Hier sind die Highlights Ihrer Spendensteuer.
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Spendensteuer - Grundlegende Informationen
Spendensteuer - Rechtsgrundlage
Die Schenkungssteuer bzw. Erbschafts- und Schenkungssteuer wird in Polen seit vielen Jahren erhoben. Es wurde am 28. Juli 1983 im Rahmen des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes eingeführt und trotz der politischen Umgestaltung nicht verändert. Es wurden nur geringfügige Details geändert, und der einheitliche Text wurde vom Marschall des Sejm der Republik Polen am 30 Gesetze von 2022, Artikel 1813).
Die Erbschafts- und Schenkungssteuer funktioniert wie die Vermögenssteuer – sie wird erhoben, weil sich Ihr Vermögen mit der Spende erhöht hat. Sollte an die Gemeinde gezahlt werden. Das System zur Berechnung dieser Steuer ist ziemlich kompliziert, da der Steuersatz nicht für alle gleich ist - es gibt vier Steuergruppen mit unterschiedlichen Steuersätzen.
Die Spendenbesteuerung gilt nicht für alle Spendenverträge. Dies sind diejenigen, deren Wert den steuerfreien Betrag nicht überschreitet. Es ist jedoch zu wissen, dass dieser Betrag die Summe aller Spenden über fünf Jahre ist.
Was ist in der Spendensteuer enthalten?
Es gibt viele Dinge, die gespendet werden können. Am häufigsten sind Immobilienspenden, aber ein Großteil der Verträge umfasst auch Geld und bewegliche Sachen – ein Auto, Gemälde, Schmuck. Sie können auch Grundstücke oder Eigentumsrechte oder Urheberrechte spenden.Die Spendensteuer deckt nicht nur das ab, was uns durch einen Schenkungsvertrag oder eine Erbschaft übertragen wurde. Sie entsteht auch bei Erwerbsverjährung oder unentgeltlicher Auflösung des Miteigentums. Darüber hinaus müssen Sie sich daran erinnern, wenn Sie den reservierten Teil erhalten.
Die Spendensteuer gilt nicht für Artikel, die außerhalb Polens gekauft wurden. Sie kann auch nicht auf die Schenkung von Urheberrechten, Erfindungen und Marken sowie auf Mittel aus einer betrieblichen Altersversorgung angewendet werden.
Steuergruppen und Spendensteuer
Grundsteuergruppen
Die Höhe der Steuer wird für jede sogenannte Steuergruppe unterschiedlich bestimmt. Jeder von ihnen hat einen anderen steuerfreien Betrag und einen anderen Steuersatz und Steuerbetrag. Es gibt drei Steuergruppen. Dies wurde durch das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz erklärt, aber auch durch die Novelle, die am 27. Oktober 2022 in Kraft trat, kam es zu einer wesentlichen Änderung der Steuergruppen.
Gruppe I umfasst: Ehepartner, Ehepartner, Vorfahren (dh Eltern, Großeltern, Urgroßeltern), Nachkommen (dh Kinder, Enkel und Urenkel), Stiefkinder, Stiefvater und Stiefmutter sowie Geschwister, Schwiegereltern, Schwiegersohn -Schwieger und Schwiegertochter. Mit der Gesetzesnovelle wurden jedoch Änderungen eingeführt, wonach als Nachkommen auch Personen gelten, die sich in einer Pflege- und Bildungseinrichtung, einer Pflegefamilie oder einem Familienheim aufhalten oder aufgehalten haben. Zu den ersten gehören die Menschen, die diese Bildungseinrichtungen schaffen.
Gruppe II umfasst die Großfamilie: Nachkommen von Geschwistern sowie Geschwister der Eltern, Kinder und Ehegatten von Stiefkindern, Ehemann und Ehefrau von Geschwistern sowie Ehemann und Ehefrau von Schwägerin und Schwager.
Gruppe III umfasst den Rest, d. h. nicht verwandte oder sehr weit entfernte Familien. Wenn Sie weitere Ratschläge suchen, schauen Sie auch vorbei Artikel über Spenden hier gesammelt.
Nullsteuergruppe - Wird die Spende versteuert?
Darüber hinaus ist jedoch zu wissen, dass es so etwas wie eine Nullsteuergruppe gibt. Man kann sagen, dass dies eine Art von Untergruppe ist, die sich von der ersten Steuergruppe unterscheidet. Es umfasst den Ehepartner, die Nachkommen, die Vorfahren sowie die Stiefmutter, den Stiefvater und die Geschwister.
Es stellt sich heraus, dass die Besteuerung einer Spende aus einer Nullsteuergruppe Null ist, dh Sie müssen keine Steuern zahlen. Dies beinhaltet sowohl Wohnungs- als auch Geldspenden. Die Spendensteuer muss innerhalb von 6 Monaten ab Kaufdatum der Spende auf dem Formular SD-Z2 gemeldet werden - Voraussetzung ist, dass Sie keine Steuern an das Finanzamt zahlen müssen. Ist dies jedoch nicht der Fall, so sieht das Steuergesetz vor, dass Sie Steuern zahlen müssen.
Spendensteuer - Preise
Besteuerung von Spenden - Antrag beim Finanzamt
Alle Spenden müssen jedoch dem Finanzamt gemeldet werden. Dies erfolgt über den SD-3-Antrag (mit Ausnahme desjenigen, den Sie von Ihrem engsten Familienkreis erhalten haben), der persönlich, per Einschreiben oder über eine elektronische Plattform mit qualifizierter Signatur eingereicht werden kann.
Alle Deklarationen erfolgen in der SD-3-Anwendung. Wenn die Schenkungsurkunde auf der Grundlage einer notariellen Urkunde erstellt wurde (z. B. bei der Schenkung von Immobilien), ist es manchmal Sache des Notars, den Vertrag dem Finanzamt anzuzeigen. Der Steuerbetrag wird vom Notar bei Unterzeichnung des Schenkungsvertrages erhoben. In anderen Fällen müssen Sie es selbst tun, und eine Spende ist für alle, die eine Erbschaft erhalten haben, obligatorisch, nicht nur für eine Person.
Der Steuerbetrag sollte vom Steuerzahler unabhängig berechnet werden. Sie können es auf der Website taxnik.gov.pl berechnen oder die von uns unten präsentierten Tabellen verwenden. Wenn Sie über Immobilien verfügen, können Sie die vom Finanzministerium eingerichtete staatliche Helpline anrufen, die Ihnen hilft, wenn Sie nicht wissen, wie hoch die Steuer sein soll.
Hotline des Ministeriums: 801 055 055 und 22 330 03 30
Steuergruppen und steuerfreier Betrag
Die Steuersätze sind für verschiedene Steuergruppen sehr unterschiedlich. Auch die Art der Beziehung, die wir mit dem Spender haben, spielt eine Rolle, wenn es um den steuerfreien Betrag geht. Das bedeutet, dass die Spendensteuer nur auf den darüber hinausgehenden Überschuss abgezogen wird.
Sie müssen jedoch wissen, dass der steuerfreie Betrag nicht für eine einmalige Spende gilt. Das ist die Summe aller Spenden der letzten fünf Jahre! Alle Gelder, die in dieser Zeit vom Spender an den Empfänger überwiesen wurden, sowie der Wert aller Sachspenden sind in der Spendensumme enthalten.
Umso mühsamer ist es, wenn Eltern oft überlegen, ob sie ihren Kindern bei einer größeren Spende, zum Beispiel Geld für eine Wohnung oder einem Geschenk für ein neues Leben, darüber nachdenken, ob sie zum Beispiel in den letzten Jahren an das Kind überwiesene Gelder melden sollen ihr Studium in der Erklärung zu unterstützen. Es stellt sich jedoch heraus, dass die Erfüllung der Verpflichtung zur Unterstützung von Kindern während der Ausbildung oder der Unterhaltspflicht nicht in der Höhe der Spende enthalten ist.
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Steuergruppe |
Steuerfreibetrag |
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1. Steuergruppe |
9.637 PLN |
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Steuergruppe II |
7276 PLN |
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Steuergruppe III |
4902 PLN |
Spendensteuer - Steuergrenzen
Die Höhe der Spendensteuer wird unter Berücksichtigung von drei Elementen berechnet:
- Steuergruppe
- Wert der geleisteten Spende
- Steuergrenzen
Für die Abrechnung aller Spendenarten gelten die gleichen Regeln – sei es eine Geldspende, eine Autospende oder eine Immobilienspende. Wenn der Spendenwert jedoch gering ist, müssen Sie einen geringeren Steuersatz zahlen. Was bedeutet es?
Bei der Berechnung Ihrer Spendensteuer gibt es drei steuerliche Schwellenwerte für den Spendenwert:
- von 0 bis 10 278 PLN
- von 10.278 PLN bis 20.556 PLN
- über 20.556
Für jede Steuergruppe gibt es für jede dieser Obergrenzen einen anderen Steuersatz.
Besteuerung von Spenden - Sätze
Wie hoch sind die Spendensteuersätze? Wenn Sie eine Geldspende versteuern, ist der einfachste Weg - der Betrag ist Ihre Berechnungsgrundlage. Schlimmer jedoch bei einer Wohnungsspende oder einer Autospende. In diesem Fall muss der Geldwert der Spende ermittelt werden, um die Bereicherungssteuer berechnen zu können.
Es handelt sich um eine prozentuale Steuer, die für verschiedene Steuerklassen und Steuergruppen unterschiedlich ist.
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Überschussbeträge |
Die Höhe der Steuer |
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Über |
Runter | |
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UND STEUERGRUPPE | ||
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10 278 PLN |
3% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN und ein Überschuss von 5% |
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20 556 PLN |
822,2 PLN und 7% des Überschusses |
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STEUERGRUPPE II |
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10 278 PLN |
7% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN und ein Überschuss von 9% |
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20 556 PLN |
1644,5 und 12% des Überschusses |
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STEUERGRUPPE III |
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10 278 PLN |
12% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 und 16% des Überschusses |
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20 556 PLN |
2.877,9 und ein Überschuss von 20 % |
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Wie wird es berechnet? Bestimmen Sie zunächst, welcher Steuergruppe der Spender angehört. Bestimmen Sie dann den Wert der Spende - die Steuer richtet sich nach der Höhe.
