Die Einkommensteuer ist je nach Einkommen und Steuersatz eine obligatorische Barzahlung an den Staat. Die Abrechnung der Einkommensteuer ist definiert als Einkommensteuer, oder kurz populär PIT. Die Körperschaftsteuer ist CIT, aus dem Englischen Körperschaftssteuer. Es handelt sich um eine direkte Steuer, die direkt an den Steuerzahler zu zahlen ist. Eine indirekte Steuer in Polen ist zum Beispiel die Umsatzsteuer Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer).
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Einkommensteuer (PIT)
PIT-Einkommensteuerabrechnung
Die PIT-Einkommensteuer gilt für natürliche Personen. Obwohl das Zivilrecht diesen Begriff nicht genau definiert, besagt es, dass jeder Mensch mit der Geburt geschäftsfähig wird. Eine natürliche Person ist jede Person, unabhängig von Alter, Geschlecht, körperlicher und geistiger Gesundheit. Alle Menschen sind von der Geburt bis zum Tod Subjekte rechtlicher Beziehungen. Die juristische Person im Sinne des Bürgerlichen Gesetzbuches wiederum ist die Staatskasse und Organisationseinheiten mit Rechtspersönlichkeit. Dazu gehören unter anderem Staatsunternehmen, Aktiengesellschaften, Parteien, Banken, Kirchen, Vereine und Genossenschaften.
Die Einkommensteuersätze hängen von der Besteuerungsform ab.
- Steuer nach allgemeinen Grundsätzen - Steuertarif
Der Steuertarif ist ein Prozentsatz für natürliche Personen, die in einem bestimmten Steuerjahr der progressiven Einkommensteuer unterliegen. Dies ist die sogenannte Besteuerung nach allgemeinen Grundsätzen und ist die beliebteste PIT-36-Abrechnung auf Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit natürlicher Personen. In Form der Besteuerung nach der Skala gibt es eine Einkommensgrenze von 2022 auf 85.528 PLN. Die steuerlich abzugsfähigen Kosten werden von den im Steuerjahr erzielten Einkünften abgezogen und für den Einkommenswert unterhalb des Schwellenwertes wird die Steuer mit 17 Prozent berechnet. Einkünfte über dem Schwellenwert werden mit 32 Prozent besteuert. In jedem Fall sollte der steuerfreie Betrag nach den geltenden Regeln berücksichtigt werden.
Die Abrechnung nach dem Steuertarif lohnt sich für natürliche Personen, deren Einkommen nicht zu hoch ist. Wenn Sie unter der Steuergrenze bleiben, können Sie den Satz von 17 % zahlen, der niedriger ist als der Pauschalsteuersatz von 19 %. Besteuerung nach allgemeinen Grundsätzen nach dem Steuertarif (PIT-36) kann unter anderem nicht berücksichtigt werden, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien (PIT-39), Einkünfte mit Steuerkarte (PIT-28) und aus Glücksspielen.
Eine Regelung nach allgemeinen Grundsätzen kann in einigen Fällen auch für Steuerpflichtige von Vorteil sein, die die Steuergrenze überschreiten. Es ist möglich, verschiedene Freibeträge in Abzug zu bringen sowie mit dem Ehegatten gemeinsam abzurechnen. Verfügt der andere trotz des hohen Einkommens des einen Ehegatten über ein sehr geringes oder gar kein Einkommen, kann sich diese Form für ihn als vorteilhaft erweisen.
Der Nachteil des Steuertarifs ist der hohe Steuersatz nach Überschreitung des Schwellenwerts sowie die größere Zahl von Formalitäten und Einnahmen- und Ausgabennachweisen. Die Besteuerung nach dem Steuertarif erfordert monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen für die Einkommensteuer.
- Lineare Einkommensteuer
Die Abgeltungsteuer darf nur für natürliche Personen mit hohem Jahreseinkommen interessant sein. Für andere Steuerpflichtige ist der Steuertarif günstiger. Die Wahl der Methode der Anrechnung der Einkommensteuer muss spätestens am Tag der Aufnahme der Geschäftstätigkeit erklärt werden. Auch nachträgliche Änderungen der Besteuerungsform sind rechtzeitig anzuzeigen. Die Antragstellung auf Abgeltungssteuerabrechnung verlängert sich automatisch um die Folgejahre. Der Austritt muss dem Finanzamt bis zum 20. Januar des nächsten Steuerjahres gemeldet werden.
Entgegen dem Steuertarif kann der Steuerpflichtige den Freibetrag und die Steuerermäßigung nicht begleichen. Ein Steuerpflichtiger, der eine Abgeltungsteuer verwendet, kann nicht mit dem Steuertarif kombiniert werden. Die gewählte Besteuerungsmethode gilt für Einkünfte aus allen Formen der gewerblichen Tätigkeit, die den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes unterliegen.
Die Wahl der Abgeltungsbesteuerung erfordert Vorauszahlungen für die Einkommensteuer in monatlicher, vierteljährlicher oder vereinfachter Form, die zuvor beim Finanzamt gemeldet wurden. Am Ende des Jahres müssen Sie eine jährliche Steuererklärung abgeben. Diese Abfindungsform schließt eine gemeinsame Abfindung mit dem Ehegatten aus. Oder vielleicht interessiert es dich auch dieser Artikel zur Erbschaftssteuer?
- Steuern auf Einkünfte aus Kapital oder Immobilienverkauf - 19%
- Pauschalbetrag auf registrierte Einnahmen
Hier gibt es je nach Einkommensart mehrere Tarife:
- 2% - Verkauf von pflanzlichen und tierischen Produkten aus eigenem Anbau oder Züchtung, nicht industriell verarbeitet;
- 3% - Inkl. Gastronomie (ausgenommen Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt über 1,5%), Dienstleistungstätigkeiten im Bereich Handel, Fischertätigkeiten;
- 5,5% - Inkl. funktioniert;
- 8,5% - inkl. gesetzl. Service- und Catering-Tätigkeiten mit dem Verkauf von Getränken mit einem Alkoholgehalt über 1,5%;
- 10% - Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf von Immobilien auf eigene Rechnung;
- 12,5 % - Einnahmen aus Miete, Pacht etc.;
- 15% - inkl. gesetzl. Großhandelsvermittlung, Lagerung von Flüssigkeiten und Gasen, Herausgabe von Computerspielen und Softwarepaketen;
- 17% - inkl. gesetzl. Geschäftstätigkeit von Ärzten, Übersetzern, Rechtsanwälten, Buchhaltern und Anlageberatern.
- CIT-Einkommensteuer - 19 % Grundtarif, 9 % Vorzugstarif.
Einkommensteuerabrechnung
Berechnung der progressiven Steuer
Natürliche Personen, die die in Polen fällige Einkommensteuer nach dem Steuertarif abrechnen möchten, können von ihrem Einkommen Sozialversicherungsbeiträge und Krankenversicherungsbeiträge von der Steuer abziehen. Zur Berechnung der fälligen Steuer wird das Jahreseinkommen um die steuerlich abzugsfähigen Kosten gekürzt. Das erhaltene steuerpflichtige Einkommen wird mit dem Steuersatz von 0,17 (bis zum Schwellenwert - derzeit 85.528 PLN) multipliziert. Nach Abzug der Krankenkassenprämien und der entsprechenden Abzüge (zB für die thermische Modernisierung des Hauses ua) erhalten Sie die fällige Jahressteuer. Durch den Vergleich des fälligen Steuerbetrags mit der Summe der während des Jahres gezahlten Einkommensteuervorauszahlungen kann die Überzahlung bzw. der an das Finanzamt zu zahlende Betrag ermittelt werden.
Berechnung der Pauschalsteuer
Unternehmer mit hohem Einkommen rechnen mit einem Pauschalsatz von 19% ab. Bei dieser Methode der Einkommensteuerabrechnung ist ein Abzug des steuerfreien Betrages nicht möglich. Die für das gesamte Steuerjahr erfassten Einnahmen werden um die abzugsfähigen Kosten gekürzt und ergeben das Jahreseinkommen. Eventuelle Verluste aus den Vorjahren und die Summe der gezahlten Sozialversicherungsbeiträge werden nun vom Einkommen abgezogen. Das zu versteuernde Einkommen wird mit 0,19 multipliziert, um den fälligen Steuerbetrag zu erhalten. Durch den Vergleich des Vorschussbetrages mit dem fälligen Steuerbetrag können Sie ermitteln, welche Über- oder Unterzahlung an das Finanzamt abgeführt werden muss.
PIT-Einkommensteuer über das Internet
Der einfachste und bequemste Weg, die Einkommensteuer zu begleichen, ist die Nutzung der Online-Plattform. Es reicht aus, ein sogenanntes Vertrauensprofil zu erstellen und dessen Zustimmung einzuholen, um immer mehr behördliche Angelegenheiten erledigen zu können, ohne das Haus zu verlassen. Eine dieser Möglichkeiten ist das e-PIT-System. Sie können PIT-37, PIT-38, PIT-36 und PIT-28 Erklärungen abrechnen oder korrigieren. Personen, die ihr eigenes Unternehmen führen, können die e-Erklärung verwenden.
Pauschale Erbschaftssteuer und Einkommensteuer
Die Steuerzahler in Polen, wie auch in anderen Ländern, sind die Muse, um im Laufe des Jahres verschiedene Steuern und Abgaben an den Staat zu zahlen. Besteuert werden Betriebseinkünfte und Lehrergehälter, Renten, Erbschaften und Spenden. Erbschaften und Schenkungen können eine beachtliche Vermögensquelle darstellen, dürfen jedoch nicht vergessen werden, dass sie auch einkommensteuerpflichtig sind und angerechnet werden müssen. Die Erbschaftssteuer für Wohn- und andere Sachgüter ist in Abhängigkeit von der Quotengrenze und dem Verwandtschaftsgrad mit dem Erblasser oder Schenker zu berechnen.
Gemäß dem Gesetz zur Änderung der Körperschaftsteuer mit Wirkung vom 1. Januar 2022 entstehen Einkünfte aus der entgeltlichen Veräußerung von Immobilien, wenn die Veräußerung vor Ablauf von 5 Jahren erfolgt, gerechnet ab dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Erwerb stattfand. Auch die Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien sind von der Einkommensteuer befreit, wenn sie innerhalb von drei Jahren für eigene Wohnzwecke verwendet werden. Auf überfällige Finanzverbindlichkeiten werden gesetzliche Zinsen erhoben, deren Höhe die Ermittlung des Zinsrechners erleichtert.
