Ein Sturz in eine Wohnung oder noch besser eine große Villa kann viele Probleme lösen. Dies ist jedoch nur der Anfang eines langen und manchmal kostspieligen Weges. Bevor der Erbe das volle Recht an der Immobilie erwirbt, muss er den Rechtsstand im Grund- und Hypothekenregister regeln, die Erbschaft dem Finanzamt melden und eine allfällige Erbschaftssteuer bezahlen. Das Nichterfüllen von Formalitäten und Stempelgebühren kann zu Steuerschulden und zusätzlichen Kosten führen. Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie mit der Befreiung von der Erbschaftssteuer rechnen.
Wenn Sie eine Renovierung oder einen Innenausbau planen, nutzen Sie den Service Suche nach einem Auftragnehmer auf der Website von Baurechnern. Nach dem Ausfüllen eines kurzen Formulars erhalten Sie Zugang zu den besten Angeboten.
Erbschafts- und Schenkungssteuer - Steuergruppen
Steuergruppe in Polen nach dem Verwandtschaftskriterium
Das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz macht die Besteuerung vom Verwandtschaftsgrad abhängig. Die Erbschafts- und Bereicherungssteuersätze sind umso höher, je weiter die Familie des Erben und des Erblassers entfernt ist. Außerdem ist der steuerfreie Betrag für unabhängige Personen am niedrigsten.
Das Gesetz vom 28. Juli 1983 über die Erbschafts- und Schenkungsteuer, das ein verbindlicher Rechtsakt ist, unterscheidet drei Steuergruppen:
1. Gruppe - umfasst die unmittelbare Familie, dh Ehepartner, Nachkommen (Sohn, Tochter, Enkel, Urenkel usw.), Vorfahren (Mutter, Vater, Großeltern usw.), Geschwister, Stiefkinder, Stiefvater und Stiefmutter, Schwiegereltern , Schwiegersohn und Schwiegertochter. Der Freibetrag ist für diese Gruppe relativ hoch und die Steuersätze niedrig.
Obwohl es in den Bestimmungen des Gesetzes nicht formell erscheint, wird aus praktischen Gründen eine besondere Steuergruppe „0“ von dieser Gruppe getrennt. Personen, die dieser Gruppe angehören, haben Anspruch auf Befreiung von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer. Die nicht erbschaftsteuerpflichtige Gruppe 0 entspricht der Gruppe I, mit Ausnahme von Schwiegermutter, Schwiegersohn und Schwiegertochter, also den sogenannten Verwandten.
Gruppe II - umfasst weitere Verwandte des Erblassers oder Schenkers. Es umfasst Nachkommen von Geschwistern (Neffe, Neffe usw.), Geschwister von Eltern (Onkel, Tante), Nachkommen und Ehegatten von Stiefkindern, Ehegatten von Geschwistern, Geschwister von Ehegatten, Ehegatten von Geschwistern von Ehegatten und die Ehegatten anderer Nachkommen, wie z als Ehemann der Enkelin. Für diese Steuergruppe ist die Besteuerung höher und der Freibetrag niedriger.
Gruppe III - Diese Gruppe umfasst alle anderen Personen, die nicht in den vorherigen Gruppen enthalten waren. Die dritte Gruppe umfasst sowohl völlig Fremde (Bekannte, Freunde und andere), als auch Verwandte oder in einem weiteren Bereich verwandt (Cousinen, Familie einer Stiefmutter oder Stiefvater etc.).
Gesetzliches und testamentarisches Erbe
Der Erwerb einer Erbschaft in Polen kann aufgrund eines Testaments oder nach den Bestimmungen des Erbrechts erfolgen. Letztere Option tritt ein, wenn der Erblasser kein Testament erstellt hat oder es aus irgendeinem Grund ungültig ist. Zu den gesetzlichen Erben zählen in erster Linie Ehegatte, Nachkommen und Eltern, dann Geschwister, Großeltern sowie die Gemeinde und die Staatskasse.
Die Höhe der Erbschaft richtet sich nach der familiären Situation: Der Ehegatte erbt das gesamte Erbe, wenn keine Kinder oder andere erbberechtigte Personen vorhanden sind. In einem anderen Fall werden zunächst die Kinder und der Ehegatte des Erblassers bestellt. Die Erbschaft ist gleich, aber der Anteil des Ehegatten an der Erbschaft darf nicht weniger als ¼ betragen.
Die testamentarische Erbschaft ist eine Form, die es dem Erblasser ermöglicht, über sein Vermögen frei zu verfügen. Ein Testament kann jederzeit von einer voll geschäftsfähigen Person erstellt und widerrufen werden. In Polen kann eine testamentarische Erbstellung persönlich, durch einen Notar, in Anwesenheit von Zeugen vor einem Gemeindebeamten oder unter besonderen Umständen mündlich erfolgen. Überprüfen Sie auch dieser Artikel zur Erbschafts- und Schenkungssteuer.
Steuerfreibetrag und Erbschaftsteuerbetrag
Steuerfreier Betrag im Jahr 2022
Erbschafts- oder Schenkungssteuern werden von Erben und Empfängern gezahlt, wenn der Wert der Immobilie den steuerfreien Betrag übersteigt. Die persönliche Einkommensteuer, d.h. die sogenannte PIT, ist mit einer Steuererklärung und jährlichen Abrechnungen mit dem Finanzamt verbunden. Die Einkommensteuer ist keine Erbschaftsteuer und der steuermindernde Betrag ist kein erbschaft- oder stiftungsfreier Betrag.
Im laufenden Jahr wird keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer erhoben, deren Wert Folgendes nicht übersteigt:
- 9.637 PLN - für Steuergruppe I - anwesende oder getrennt lebende Ehegatten, Nachkommen, Vorfahren, Geschwister, Stiefkinder, Schwiegereltern, Schwiegersohn, Schwiegertochter, Stiefvater, Stiefmutter.
- 7.276 PLN - für Steuergruppe II - Nachkommen von Geschwistern, Geschwistern der Eltern, Ehegatten von Geschwistern, Geschwistern von Ehegatten und anderen.
- 4.902 PLN - für Personen der Steuergruppe III - alle Personen, die nicht zu den beiden vorherigen Gruppen gehören.
Die Höhe der Erbschafts- und Schenkungssteuer in Polen
Die oben genannten Beträge nach Art. 9. 1. Das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz legt den Höchstwert einer Erbschaft oder Schenkung fest, der ohne Steuerfolgen angenommen werden kann. Ist der Wert der Erbschaft höher, muss der Erbe beim zuständigen Finanzamt eine Steuererklärung über den Erwerb von Eigentumsrechten abgeben. Ab der Eintragung des Erbscheins beim Notariat oder der Feststellung der gerichtlichen Entscheidung über den Erbschaftserwerb hat der Erbe einen Monat Zeit, dem Finanzamt eine Erklärung über den Erbschaftserwerb abzugeben.
Die Höhe der Steuer berechnet sich nach dem in Art. 15. 1. Akt. Dies gilt für den Überschuss des Wertes der Erbschaft oder Schenkung im Verhältnis zum Freibetrag und beträgt:
1. Personen aus der 1. Gruppe
- bis 10.278 PLN - 3%
- 10.278 PLN bis 20.556 PLN - 308,30 PLN und ein Überschuss von 5 % über 10.278 PLN
- über 20.556 PLN - 822,20 PLN und ein Überschuss von 7% über 20.556 PLN
2. Personen der Gruppe II
- bis 10.278 PLN - 7%
- 10.278 PLN bis 20.556 PLN - 719,50 PLN und ein Überschuss von 9% über 10.278 PLN
- über 20.556 PLN - 1.644,50 PLN und 12% des Überschusses über 20.556 PLN
3. Personen der Gruppe III
- bis 10.278 PLN - 12%
- 10.278 PLN bis 20.556 PLN - 1.233,40 PLN und 16% des Überschusses über 10.278 PLN
- über 20.556 PLN - 2.877,90 PLN und ein Überschuss von 20 % über 20.556 PLN
Steuerbefreiung für Personen aus Gruppe "0"
Bei Ehegatten, Kindern, Enkeln, Urenkeln, Eltern, Großeltern, Stiefkindern, Geschwistern, Stiefmüttern und Stiefvätern besteht die Möglichkeit der vollständigen Steuerbefreiung bei gelegentlicher Bereicherung. Als Bedingung besteht lediglich eine Meldepflicht der erworbenen Immobilie beim zuständigen Finanzamt. Dies muss innerhalb von sechs Monaten nach der Rechtskraft der gerichtlichen Entscheidung über den Erwerb der Erbschaft oder der Eintragung der notariellen Erbschaftsurkunde erfolgen. Jeder der zu dieser Gruppe gehörenden Erben sollte einen gesonderten Antrag stellen.
Die Erledigung der Erbschaftsfrage durch einen Notar ist schneller und kostengünstiger; Stempelsteuern sind sehr gering. Nur müssen sich alle Erben über Art und Umfang der Erbschaft einigen. Bei Streitigkeiten ist der Weg vor Gericht der einzige Weg. Die Gerichtskosten in einem solchen Fall hängen von vielen Faktoren ab, sind aber zweifellos viel höher als bei einem Notar.
Erbschaften und ewiges Nießbrauchsrecht
Im Lichte der Vorschriften ist eine Erbschaft mehr als ein Vermögenswert, obwohl es in erster Linie zweifellos um bestimmte Dinge wie eine Wohnung, ein Auto, Kunstwerke oder Schmuck geht. Erbschaften stellen auch das Eigentum an beweglichen Sachen und Grundstücken sowie das ewige Nießbrauch- und Genossenschaftsrecht an den Räumlichkeiten dar. Als Erbschaft gelten auch die Forderungen und der Erwerb von Rechten aus dem Arbeitsverhältnis, die auf die Erben übergehen.
Der ewige Nießbrauch ist eine Zwischeneinrichtung zwischen dem Eigentumsrecht und anderen beschränkten Eigentumsrechten. Die Geschichte des ewigen Nießbrauchs reicht 60 Jahre zurück. Ziel des Gesetzgebers war es, alle kommunalen Liegenschaften im Besitz der Staatskasse zu etablieren. Derzeit ist es im Bürgerlichen Gesetzbuch geregelt und stellt eine Art Plan für die Nutzung staatlicher Immobilien durch eine natürliche oder juristische Person dar.
