Erbschafts- und Schenkungssteuer - Regeln, Sätze, Formalitäten, Beratung

Entgegen dem Anschein gilt die Erbschafts- und Schenkungssteuer für alle. Es gibt jedoch eine Gruppe von Personen, die unter bestimmten Bedingungen nicht zahlen müssen. Andere hingegen zahlen nur, wenn die erhaltene Erbschaft oder Spende einen bestimmten Wert überschreitet. Es ist ziemlich kompliziert, deshalb erklären wir Ihnen, wie die Erbschafts- und Schenkungssteuer funktioniert und wann sie gezahlt werden muss.

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Erbschafts- und Schenkungssteuer - Grundlegende Informationen

Erbschafts- und Schenkungssteuer - Rechtsgrundlage

In Polen wird seit vielen Jahren Erbschafts- und Schenkungssteuer erhoben. Seine Erhebung begann auf der Grundlage des Gesetzes vom 28. Juli 1983 über die Erbschafts- und Schenkungssteuer. Der Gesetzestext wurde durch die Ankündigung des Sejmmarschalls der Republik Polen vom 30. August 2022-2023 über die Veröffentlichung des einheitlichen Gesetzestextes über die Erbschafts- und Schenkungssteuer (Gesetzblatt 2022, Pos. 1813) vereinheitlicht. .

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer ist direkt, sie wird auf die Zunahme der Masse der Immobilie erhoben. Dies bedeutet, dass es eine Steuer ist, die auf das erhoben wird, was uns mehr Vermögen macht. Die Steuer wird an die Gemeinde abgeführt.

Diese Steuer ist nicht für alle gleich. Das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz sieht drei Steuergruppen vor, die für unterschiedliche Beträge unterschiedliche Sätze zahlen. Am 27. Oktober 2022 tritt das Gesetz vom 27. September 2022 zur Änderung des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes in Kraft. Die Änderung führt Änderungen im Bereich der Steuerbefreiungen ein.

Was ist in der Erbschafts- und Schenkungssteuer enthalten?

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer umfasst natürlich zwei Formen der Vermögensvermehrung, die im Namen genannt werden, aber nicht nur. Es umfasst auch die Verjährung und die kostenlose Auflösung des Miteigentums. Darüber hinaus ist die Steuer auch bei einem reservierten Anteil und dem Erwerb von Rechten an einer Spareinlage oder einem Anlagefonds zu entrichten.

Die Steuer gilt jedoch nicht für Gelder aus der Lebensversicherung eines verstorbenen Angehörigen. Es gibt noch einige weitere Situationen, in denen Sie keine Angst haben müssen, diese Steuer zu erheben:

• Erwerb des Eigentums an beweglichen Sachen auf dem Gebiet der Republik Polen, wenn zum Zeitpunkt des Erwerbs weder der Käufer noch der Erblasser polnische Staatsangehörige waren,
• Erwerb durch Erbschaft oder Schenkung von Urheberrechten und verwandten Schutzrechten sowie von Rechten an erfinderischen Projekten und Marken,
• Erwerb von Mitteln aus der betrieblichen Altersversorgung,
• Erwerb durch Vererbung von Geld, das auf einem individuellen Rentenkonto angesammelt wurde.

Wenn Sie weitere Informationen suchen, überprüfen Sie auch Artikel über gesammelte Spenden hier.

Wer zahlt Erbschafts- und Schenkungssteuer?

Steuergruppen und Erbschafts- und Schenkungssteuer

Steuerpflichtige, die der Erbschafts- und Schenkungssteuer unterliegen, werden in drei sogenannte Steuergruppen eingeteilt. Jeder von ihnen hat einen anderen Freibetrag und einen anderen Betrag der Erbschaftssteuer.

Gruppe I umfasst Ehepartner, Vorfahren (dh Eltern, Großeltern, Urgroßeltern), Nachkommen (dh Kinder, Enkel und Urenkel), Stiefkinder, Stiefvater und Stiefmutter sowie Geschwister, Schwiegereltern, Schwiegersohn und Schwiegertochter. Die zweite Gruppe umfasst Kinder und Enkel von Geschwistern, Geschwister von Eltern, Kinder und Ehegatten von Stiefkindern sowie Ehegatten von Geschwistern und Ehegatten von Schwager oder Schwager. Die dritte Gruppe bilden andere Käufer, also im Grunde Fremde.

27. Oktober 2022 Mit der Änderung des Steuergesetzes werden steuerliche Gruppen geändert. Nach dem neuen Gesetz sind Nachkommen, die sich in einem Familienwaisenhaus, einer Pflegefamilie, einer Pflege- und Bildungseinrichtung aufhalten oder dort aufgehalten haben, und Vorfahren - Personen, die diese Einheiten gebildet haben. Das bedeutet, dass die Eltern, die eine Pflegefamilie gründen, ihren Kindern aus der ersten und nicht wie bisher der dritten Steuergruppe etwas vorschreiben können.

Steuer auf Spende von Eltern und nahen Familienangehörigen

Viele Leute sind überrascht, dass die erste Steuergruppe besteuert wird. Schließlich sind dies die engsten Menschen und Sie müssen keine Spendensteuer von Eltern, Kindern oder Großeltern zahlen. Und es ist wahr, aber nicht ganz. Von der ersten Gruppe wird die sogenannte Gruppe 0 unterschieden, die den Ehepartner, Nachkommen und Vorfahren sowie Stiefmutter und Stiefvater und Geschwister umfasst. Spenden von Eltern und anderen Verwandten sind zu entrichten, aber wenn Sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen, ist sie von dieser Steuer befreit.

Dies gilt nur für die Steuergruppe 0. Wenn Sie den durch Erbschaft erworbenen Nachlass innerhalb von 6 Monaten nach der Schenkung auf dem Formular SD-Z2 beim Finanzamt melden, müssen Sie keine Steuern zahlen. Im Falle einer Erbschaft haben Sie 6 Monate Zeit, ab dem Zeitpunkt, an dem Sie vom Erwerb der Erbschaft erfahren haben.

Erbschafts- und Schenkungssteuer - Sätze

Steuergruppen und steuerfreier Betrag

Jeder, der eine Schenkung über den Höchstgrenzen erhalten hat, muss Erbschafts- und Schenkungssteuer zahlen. Aber auch kleinere Spenden sollten dem Finanzamt gemeldet werden. Alle Deklarationen erfolgen in der SD-3-Anwendung. Wenn die Schenkungsurkunde auf der Grundlage einer notariellen Urkunde erstellt wurde (z. B. die Übertragung von Immobilien), ist der Zahler manchmal der Notar und es liegt an ihm, die Schenkung anzuzeigen. Selbstverständlich wird die Steuer bei Unterzeichnung des Schenkungsvertrages vom Notar erhoben. In anderen Fällen müssen Sie es selbst tun, und eine Spende ist für alle, die eine Erbschaft erhalten haben, obligatorisch, nicht nur für eine Person.

Einzelne Steuergruppen sind von der Steuer befreit, wenn der Wert der Erbschaft oder Schenkung die im Gesetz festgelegte Grenze unterschreitet. Ausgenommen, dass es sich um die letzten fünf Jahre handelt, was bedeutet, dass alle Spenden und Geschenke der letzten fünf Jahre zusammengezählt werden. Die folgende Tabelle zeigt den steuerfreien Betrag.

Steuerfreibetrag

Steuergruppe	Betrag ist erbschaftsteuerfrei
1. Steuergruppe	9.637 PLN
Steuergruppe II	7276 PLN
Steuergruppe III	4902 PLN

Erbschafts- und Schenkungssteuer - Sätze

Der Steuerbetrag wird auf den Betrag berechnet, der über der Grenze liegt. Die Sätze variieren für unterschiedliche Werte und sind außerdem für jede Steuergruppe unterschiedlich. Die Höhe der Erbschafts- und Schenkungssteuer kann auf der Website der Regierung berechnet werden: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, Sie können dort auch SD-Erklärungen abgeben, obwohl Sie ein vertrauenswürdiges Profil benötigen und überprüfen Sie Ihre Identität per Bank. Sie können es auch selbst berechnen, und die folgende Tabelle hilft Ihnen dabei.

Die Höhe der Erbschafts- und Schenkungssteuer für drei Steuergruppen

Überschussbeträge		Steuerbetrag
Oben	Runter
UND STEUERGRUPPE
	10 278	3%
10 278	20 556	308,3 PLN und ein Überschuss von 5%
20 556		822,2 PLN und 7% des Überschusses
STEUERGRUPPE II
	10 278	7%
10 278	20 556	719,5 PLN und ein Überschuss von 9%
20 556		1644,5 und 12% des Überschusses
STEUERGRUPPE III
	10 278	12%
10 278	20 556	1233,4 und 16% des Überschusses
20 556		2.877,9 und ein Überschuss von 20 %

Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Wert des Geldes oder der Gegenstände, die verordnet oder durch Erbschaft gespendet wurden. Er wird nur auf den Überschuss über dem Freibetrag berechnet und für die hier angegebenen Grenzen erhöht sich der Steuersatz. Daher ist es nicht einfach, den Steuerbetrag zu berechnen, und je höher die Spende, desto höher die Steuer.